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PARTIE EXERCICES


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loupe_village CAS N°1 LES 12 TRAVAUX D'ASTERIX



Travail n°1


Vous avez dans le tableau qui suit une liste d'opérations effectuées dans le cadre de l'activité de l'entreprise "Obélix et Cie". Pour chacune de ces opérations, vous devez spécifier :

  • S'il s'agit d'un flux réel ou financier (= nature du flux).

  • S'il s'agit d'une ressource ou d'un emploi pour l'entreprise.



Opération

Nature du flux

Ressource ou emploi ?

Obélix reçoit 20000 sesterces de l'un de ses clients.

Obélix règle 6000 sesterces à l'un de ses fournisseurs.

Obélix croise un chasseur et lui achète 2 sangliers.

Obélix paie en monnaie "sonnante et trébuchante" les 2 sangliers qu'il vient d'acquérir.

Sentant qu'il devient important, il décide de s'habiller chic. Coût = 2000 sesterces d'étoffe et 1000 sesterces de confection. En bon acheteur il ne réglera son costume qu'après essayage, dans une semaine.

Obélix paie par virement bancaire le salaire de son livreur Analgésix.

Obélix reçoit une subvention de 1000 sesterces du chef du village.

Obélix achète 2 gros maillets et un burin pour tailler ses menhirs à Cetautomatix, forgeron du village.

Obélix règle les 2/3 de sa dette à Cetautomatix, soit 2000 sesterces.






Travail n°2


Indiquez pour chacune des opérations réalisées dans le cadre de l'activité de l'entreprise "Obélix et Cie" :obelixchic2

  • Le (ou les) compte(s) dans lequel une inscription en EMPLOI sera faite pour comptabiliser l'opération.

  • Le (ou les) compte(s) dans lequel une inscription en RESSOURCE sera faite pour comptabiliser l'opération.

Voici la liste des comptes que vous utiliserez pour compléter le tableau :




  • Achats

  • Ventes

  • Banque

  • Caisse

  • Matériel

  • Personnel ( rémunération des salariés)

  • Fournisseurs

  • Clients (dans lequel on enregistre les créances que l'entreprise a sur ses clients = ce que les clients doivent à l'entreprise)

  • Services extérieurs

  • Frais financiers

Opérations

EMPLOIS

RESSOURCES

Obélix achète pour 2000 sesterces de tissu pour décorer ses menhirs, qu'il paie comptant en espèce.







Vente de 10 menhirs au comptant par chèque (10000 sesterces).







Salaires payés par chèque à son livreur Analgésix (5000 sesterces).







Achat de peinture pour 1000 sesterces à crédit.







Vente de 5 menhirs aux Romains à crédit : 5000 sesterces.







Retour d'un menhir de mauvaise qualité qu'il avait livré à son client Cetautomatix pour 1000 sesterces : il le rembourse en espèces.







Règlement d'une facture à un de ses fournisseurs par chèque bancaire : 1500 sesterces.







Achat à crédit d'un nouveau char pour livrer ses menhirs : 6000 sesterces.







Agios payés à la banque en raison d'un découvert bancaire : 500 sesterces.







Une entreprise de publicité a réalisé une campagne pour faire connaître les produits de l'entreprise : 3000 sesterces payées au comptant par chèque bancaire.








Travail n°3obelixetco


Voici le bilan de l'entreprise Obélix et Cie au 31 décembre de l'année 50 avant J.C.

  1. Reportez dans les comptes en T les différents soldes figurant au bilan :

  • Une valeur inscrite à l'actif du bilan signifie que le compte a un solde débiteur, il faut donc l'inscrire dans la colonne de gauche du compte.

  • Une valeur inscrite au passif du bilan signifie que le compte a un solde créditeur, il faut donc l'inscrire dans la colonne de droite du compte.

Bilan au 31/12 /50 avant J.C.


  • Remarque :

    • En comptabilité, les stocks de produits finis sont évalués à leur coût de production. Coût de production d’un menhir = 500 sesterces.

    • En 49 avant J.C., Obélix a produit 14 menhirs.

    • Il n’y a pas de stocks de matières premières.
    ACTIF




PASSIF




Matériel

Stock de menhirs

Créances sur clients

Banque

Caisse

50000

3000

8000

11000

3000

Capital

Résultat de l'exercice

Dettes fournisseurs

Dettes fiscales

50000

17000

6000

2000

Total

75000

Total

75000

  1. Enregistrez dans les différents comptes les opérations réalisées dans le travail n°2. Puis pour chaque compte, calculez la somme des débits et la somme des crédits et déterminez le solde (débiteur ou créditeur) de chaque compte.

  2. Construisez le compte de résultat et le bilan au 31 décembre 49 avant J.C. en reportant les soldes des comptes calculés dans la question n°2.

Information complémentaire : le bénéfice réalisé en 50 avant J.C. est entièrement mis en réserve dans l'entreprise = rien n'a été distribué aux associés.

Comptes du bilan

(D) Matériel (C)




(D) Stock de menhirs(C)




(D) Clients (C)



































































SD = 13000



(D) Banque (C)




(D) Caisse (C)




(D) Capital (C)



























































































(D) Fournisseurs (C)




Dettes fiscales








































Comptes de charges et produits

(D) Services extérieurs (C)




(D) Achats (C)




(D) Frais financiers (C)









































































(D) Ventes (C)




(D) Personnel (C)








































Compte de résultat au 31/12/49 avant J.C.

Charges




Produits




Charges d'exploitation

  • Achats

  • Services extérieurs

  • Personnel

Charges financières

  • Frais financiers




Produits d'exploitation

  • Ventes














Total




Total




Bilan au 31/12/49 avant J.C.

ACTIF

PASSIF

Actif immobilisé

  • Matériel

Actif circulant

  • Stock de menhirs

  • Créances sur clients

  • Banque

  • Caisse



Capitaux propres

  • Capital

  • Réserves

  • Résultat de l'exercice

Dettes

  • Dettes fournisseurs

  • Dettes fiscales



Total




Total





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